東莞企業(yè)所得稅年度納稅申報表表體項目填寫
本表是在企業(yè)會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異）通過納稅調(diào)整明細(xì)表（附表三）集中體現(xiàn)。本表包括利潤總額的計算、應(yīng)納稅所得額的計算、應(yīng)納稅額的計算和附列資料四個部分。
1.“利潤總額的計算”中的項目，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》；實行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》等會計制度的企業(yè)，其《利潤表》中項目與本表不一致的部分，應(yīng)當(dāng)按照本表要求對《利潤表》中的項目進行調(diào)整后填報。
該部分的收入、成本費用明細(xì)項目，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》或《小企業(yè)會計制度》的納稅人，通過附表一（1）《收入明細(xì)表》和附表二（1）《成本費用明細(xì)表》反映；適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)會計制度》的納稅人填報附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細(xì)表》的相應(yīng)欄次；適用《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《民間非營利組織會計制度》的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織，填報附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細(xì)表》和附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細(xì)表》。
2.“應(yīng)納稅所得額的計算”和“應(yīng)納稅額的計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算出的指標(biāo)外，其余數(shù)據(jù)來自附表。
3.“附列資料”包括用于稅源統(tǒng)計分析的上年度稅款在本年入庫金額。
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