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東莞企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》填報(bào)說明
一、適用范圍
本表適用于執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》，并實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及會(huì)計(jì)制度核算的收入，并據(jù)以填報(bào)主表第1行“營業(yè)收入”、第9行“投資收益”、第16行“不征稅收入”。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1至9行：填報(bào)納稅人的所有收入項(xiàng)目。
2.第1行“收入總額”：填報(bào)納稅人的收入總額（包括不征稅收入和免稅收入）。金額為第2行至第9行的合計(jì)數(shù)。
3.第2至9行：按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則調(diào)整后的金額填報(bào)。
4.第2行“財(cái)政補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人直接從財(cái)政部門取得的和通過主管部門從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。來源于會(huì)計(jì)科目“財(cái)政補(bǔ)助收入”。
5.第3至7行：累計(jì)金額填報(bào)主表第1行“營業(yè)收入”，據(jù)以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。
6.第3行“上級(jí)補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人通過主管部門從財(cái)政部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。來源于會(huì)計(jì)科目“上級(jí)補(bǔ)助收入”。
7.第4行“撥入�？睢保禾顖�(bào)納稅人從財(cái)政部門取得的和通過主管部門從財(cái)政部門取得的專項(xiàng)資金。
8.第5行“事業(yè)收入”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。來源于會(huì)計(jì)科目“事業(yè)收入”。
9.第6行“經(jīng)營收入”：填報(bào)納稅人開展除專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)以外取得的收入。來源于會(huì)計(jì)科目“事業(yè)收入”。
10.第7行“附屬單位繳款”：填報(bào)納稅人附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤等。來源于會(huì)計(jì)科目“附屬單位繳款”。
11.第8行“投資收益”：填報(bào)納稅人取得的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入。
12.第9行“其他收入”：填報(bào)除第2至8行以外的收入。如捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)出租、盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、罰款凈收入、其他單位對本單位的補(bǔ)助以及其他零星雜項(xiàng)收入等。來源于會(huì)計(jì)科目“其他收入”。
13.第10行“不征稅收入總額”：金額等于本表第11＋12＋13＋14行，據(jù)以填報(bào)主表第16行“不征稅收入”和附表三第14行第4列。
14.第11行“財(cái)政撥款”：填報(bào)各級(jí)人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
15.第12行“行政事業(yè)性收費(fèi)”：填報(bào)依照法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。
16.第13行“政府性基金”：填報(bào)納稅人依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。
17.第14行“其他”：填報(bào)納稅人取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。
18.第15行“應(yīng)納稅收入總額”：金額等于第1－10行。
19.第16行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”：數(shù)額等于第15÷1行�！皯�(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”適用范圍：準(zhǔn)予扣除的全部支出項(xiàng)目金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝唬玫?6行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”計(jì)算應(yīng)納稅收入應(yīng)分?jǐn)偟某杀�、費(fèi)用和損失金額。計(jì)算公式：
應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀尽①M(fèi)用和損失金額＝支出總額×第16行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”。
四、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2行至9行合計(jì)。
2.第10行＝第11至14行合計(jì)。
3.第15行＝第1－10行。
4.第16行＝第15÷1行。
（二）表間關(guān)系
1.第3＋4＋5＋6＋7行＝主表第1行。
2.第8行＝主表第9行。
3.第10行＝主表第16行＝附表三第14行第4列。
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