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          東莞市辰信會(huì)計(jì)代理有限公司
          深圳市辰信會(huì)計(jì)代理有限公司
          總公司:東莞南城國際商會(huì)大廈308室
          深圳公司:深圳龍華金鑾時(shí)代大廈913
          莞城公司:莞城區(qū)廣信大廈A座602室
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          常平公司:常平百司匯商務(wù)中心1507室
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          橋頭公司:橋頭蓮城聯(lián)合街一巷101室
          石排公司:石排向西大道嘉盛大廈701
          道滘公司:道滘鎮(zhèn)大魚沙新正街11號(hào)
          廣州公司:廣州南沙豐澤東路106號(hào)
          東莞企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二(3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》填報(bào)說明
          來源:東莞市辰信會(huì)計(jì)代理有限公司    瀏覽次數(shù):3743次   返回----點(diǎn)擊下載資料
                   一、適用范圍: 

          本表適用于執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》,并實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)。

          二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容

          根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及會(huì)計(jì)制度核算的所有支出項(xiàng)目及稅收規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目。并據(jù)以填報(bào)主表第2行“營業(yè)成本”。

          三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

          1.本表第1至10行:填報(bào)納稅人的所有支出項(xiàng)目。

          2.第1行“支出總額”:填報(bào)納稅人的支出總額(含不征稅收入形成的支出)。金額等于第2至10行合計(jì)

          3.第2至10行:填報(bào)按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則調(diào)整后的金額。

          4.第3行“上繳上級(jí)支出”:填報(bào)實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。來源于會(huì)計(jì)科目“上繳上級(jí)支出”。

          5.第4行“撥出專款”:填報(bào)按照規(guī)定或批準(zhǔn)的項(xiàng)目撥出具有專項(xiàng)用途的資金。來源于會(huì)計(jì)科目“撥出專款”。

          6.第5行“專款支出”,填報(bào)國家財(cái)政、主管部門或上級(jí)單位撥入的指定項(xiàng)目或用途并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金的實(shí)際支出數(shù)。來源于會(huì)計(jì)科目“專款支出”。

          7.第6行“事業(yè)支出”:填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金,公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。來源于會(huì)計(jì)科目“事業(yè)支出”。

          8.第7行“經(jīng)營支出”:填報(bào)納稅人在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。來源于會(huì)計(jì)科目“經(jīng)營支出”。

          9.第8行“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”:填報(bào)納稅人用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。來源于會(huì)計(jì)科目“附屬單位補(bǔ)助”。

          10.第9行“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”:填報(bào)納稅人達(dá)到基建額度的支出。來源于會(huì)計(jì)科目“在建工程”。

          11.第10行“其他支出”:填報(bào)上述第2行至第9行之外的支出,包括非常損失、捐贈(zèng)支出、賠償金、違約金等。

          12.第11行“不準(zhǔn)扣除的支出總額”:填報(bào)稅收規(guī)定的不允許稅前扣除的項(xiàng)目,包括企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn),不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。具體分三種方式填報(bào):

          (1)稅收規(guī)定不允許扣除的支出項(xiàng)目金額:采取據(jù)實(shí)核算支出項(xiàng)目的,根據(jù)實(shí)際發(fā)生額填報(bào)。

          (2)采取按分?jǐn)偙壤?jì)算支出項(xiàng)目金額:填報(bào)金額=第1行×(1-應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例)。

          (3)采取據(jù)實(shí)核算又按分?jǐn)偙壤?jì)算支出項(xiàng)目金額:填報(bào)金額=(第1-12行)×(1-應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例)。

          13.第14行“準(zhǔn)予扣除的支出總額”:金額等于第1-11行。據(jù)此填報(bào)主表第2行“營業(yè)成本”。

          四、表內(nèi)、表間關(guān)系

          (一)表內(nèi)關(guān)系

          1.第1行=第2行至10行合計(jì)。

          2.第14行=第1-11行。

          (二)表間關(guān)系

          1.第14行=主表第2行。

          上一條: 東莞企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明
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