| 一、適用范圍
本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算�！碧顖�(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加、減少項(xiàng)目的金額。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
本表納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類(lèi)項(xiàng)目”、“扣除類(lèi)項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)”、“其他”六個(gè)大項(xiàng)分類(lèi)填報(bào)匯總，并計(jì)算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計(jì)數(shù)。
數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個(gè)欄次�！百~載金額”是指納稅人在計(jì)算主表“利潤(rùn)總額”時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算計(jì)入利潤(rùn)總額的項(xiàng)目金額�！岸愂战痤~”是指納稅人在計(jì)算主表“應(yīng)納稅所得額”時(shí)，按照稅收規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目金額。
“收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，填報(bào)在“調(diào)減金額”。其中第4行“3.不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣和折讓”除外，按“扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”的規(guī)則處理。
“扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)減金額”。
“其他”填報(bào)其他項(xiàng)目的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”。
采用按分?jǐn)偙壤?jì)算支出項(xiàng)目方式的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位納稅人，“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”須按分?jǐn)偙壤蟮慕痤~填報(bào)。
本表打*號(hào)的欄次均不填報(bào)。
（一）收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目
1.第1行“一、收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目第2行至第19行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。
2.第2行“1.視同銷(xiāo)售收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)上不作為銷(xiāo)售核算，而在稅收上應(yīng)作應(yīng)稅收入繳納企業(yè)所得稅的收入。
（1）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位分析填報(bào)第3列“調(diào)增金額”。
（2）金融企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第38行。
（3）其他企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（1）《收入明細(xì)表》第13行。
（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。
3.第3行“2.接受捐贈(zèng)收入”：第2列“稅收金額”填報(bào)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人接受捐贈(zèng)納入資本公積核算應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的收入。第3列“調(diào)增金額”等于第2列“稅收金額”。第1列“賬載金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。
4.第4行“3.不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣和折讓”：填報(bào)不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣和折讓?xiě)?yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人銷(xiāo)售貨物給購(gòu)貨方的銷(xiāo)售折扣和折讓金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的銷(xiāo)售折扣和折讓。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1列與第2列的差額。第4列“調(diào)減金額”不填。
5.第5行“4.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，計(jì)稅時(shí)按照收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)的收入，如分期收款銷(xiāo)售商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)、稅收規(guī)定按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)的收入、持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的收入的確認(rèn)、利息收入的確認(rèn)、租金收入的確認(rèn)等企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與稅收規(guī)定不一致應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整產(chǎn)生的時(shí)間性差異的項(xiàng)目數(shù)據(jù)。
第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的收入；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入或可抵減收入；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)按會(huì)計(jì)核算與稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)按會(huì)計(jì)核算與稅收規(guī)定確認(rèn)的可抵減暫時(shí)性差異。
6.第6行“5.按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”：第4列“調(diào)減金額”取自附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》第5列“權(quán)益法核算對(duì)初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益”的“合計(jì)”行的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。
7.第7行“6.按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益”：第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”根據(jù)附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》分析填列。第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”不填。
8.第8行“7.特殊重組”：填報(bào)非同一控制下的企業(yè)合并、免稅改組產(chǎn)生的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。
第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定的收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)整減少的金額。
9.第9行“8.一般重組”：填報(bào)同一控制下的企業(yè)合并產(chǎn)生的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與稅收規(guī)定不一致應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的數(shù)據(jù)。
第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定的收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)整減少的金額。
10.第10行“9.公允價(jià)值變動(dòng)凈收益”：第3列“調(diào)增金額”或第4列“調(diào)減金額”取自附表七《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》第10行“合計(jì)”第5列“納稅調(diào)整額（納稅調(diào)減以“一”表示）”。附表七第5列“納稅調(diào)整額”第10行“合計(jì)”數(shù)為正數(shù)時(shí)，附表三第10行“公允價(jià)值變動(dòng)凈收益”第3列“調(diào)增金額”取自附表七第10行第5列；為負(fù)數(shù)時(shí)，附表三第10行第4列“調(diào)減金額”取自附表七第10行第5列的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。
11.第11行“10.確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助”：填報(bào)納稅人收到不屬于稅收規(guī)定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補(bǔ)助，會(huì)計(jì)上計(jì)入遞延收益，稅收規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅而產(chǎn)生的差異應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的數(shù)據(jù)。
第1列“賬載金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定的收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)整減少的金額。
12.第12行“11.境外應(yīng)稅所得”：第4列“調(diào)減金額”取自附表六《境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表》第2列“境外所得”合計(jì)行。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。
13.第13行“12.不允許扣除的境外投資損失”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)境外投資除合并、撤消、依法清算外形成的損失。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。
14.第14行“13.不征稅收入”：第4列“調(diào)減金額”取自附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》第12行“不征稅收入總額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。
15.第15行“14.免稅收入”：第4列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“免稅收入”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。
16.第16行“15.減計(jì)收入”：第4列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行“減計(jì)收入”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。
17.第17行“16.減、免稅項(xiàng)目所得”：第4列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第14行“減免所得額合計(jì)”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。
18.第18行“17.抵扣應(yīng)納稅所得額”：第4列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。
19.第19行“18.其他”填報(bào)會(huì)計(jì)與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他收入類(lèi)項(xiàng)目金額。
（二）扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目
1.第20行“二、扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目第21行至第40行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。
2.第21行“1.視同銷(xiāo)售成本”：第2列“稅收金額”填報(bào)視同銷(xiāo)售收入相對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用。
（1）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位分析填報(bào)第4列“調(diào)減金額”。
（2）金融企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》第41行。
（3）一般企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》第12行。
（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。
3.第22行“2.工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收允許扣除的工資薪金額，對(duì)工效掛鉤企業(yè)需對(duì)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的職工薪酬中應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的部分予以填報(bào)，對(duì)非工效掛鉤企業(yè)即為賬載金額，本數(shù)據(jù)作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)；第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”需分析填列。
4.第23行“3.職工福利費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定允許扣除的職工福利費(fèi)，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等。
5.第24行“4.職工教育經(jīng)費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×2.5%，或國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等。
6.第25行“5.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)稅收規(guī)定允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，金額等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×2%減去沒(méi)有工會(huì)專(zhuān)用憑據(jù)列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)后的余額，如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行工效掛鉤的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等。
7.第26行“6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；第2列“稅收金額”經(jīng)比較后填列，即比較“本行第1列×60%”與“附表一（1）《收入明細(xì)表》第1行×5‰”或“附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第（1＋38）行×5‰”或“主表第1行×5‰”兩數(shù)，孰小者填入本行第2列；如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列“調(diào)增金額”；第4列“調(diào)減金額”不填。
8.第27行“7.廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：第3列“調(diào)增金額”取自附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第7行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額”，第4列“調(diào)減金額”取自附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第10行“本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”。第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”不填。
9.第28行“8.捐贈(zèng)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的所有捐贈(zèng)。第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定可以稅前扣除的捐贈(zèng)限額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”不填。
10.第29行“9.利息支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)向非金融企業(yè)借款計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出；第2列“稅收金額”填報(bào)企業(yè)向非金融企業(yè)借款按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分；其中，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，符合稅收規(guī)定債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例的，再根據(jù)金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算填報(bào)；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)減金額”。
11.第30行“10.住房公積金”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的住房公積金；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”不填。
12.第31行“11.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒(méi)財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。
13.第32行“12.稅收滯納金”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。
14.第33行“13.贊助支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生，且不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈(zèng)范圍的捐贈(zèng)，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)、各種贊助支出。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。
廣告性的贊助支出按廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的規(guī)定處理，在第27行“廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”中填報(bào)。
15.第34行“14.各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款，包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許扣除的金額；本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額。
16.第35行“15.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)充性質(zhì)的社會(huì)保障性繳款；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許扣除的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額。
17.第36行“16.與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人采取分期收款銷(xiāo)售商品時(shí)，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額,分期攤銷(xiāo)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。第4列“調(diào)減金額”和第3列“調(diào)增金額”需分析填列。。
18.第37行“17.與取得收入無(wú)關(guān)的支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生與取得收入無(wú)關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。
19.第38行“18.不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”：第1列“賬載金額”填報(bào)本年度實(shí)際發(fā)生的與不征稅收入相關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。
20.第39行“19.加計(jì)扣除”：第4列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第9行“加計(jì)扣除額合計(jì)”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。
21.第40行“20.其他”填報(bào)會(huì)計(jì)與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他扣除類(lèi)項(xiàng)目金額，如分期收款銷(xiāo)售方式下應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的存貨成本、一般重組和特殊重組的相關(guān)扣除項(xiàng)目調(diào)整。
（三）資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目
１.第41行“三、資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目第42行至第48行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。
2.第42行“1.財(cái)產(chǎn)損失”：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的財(cái)產(chǎn)損失金額，以及固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額；第2列“稅收金額”填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的本納稅年度財(cái)產(chǎn)損失金額，以及按照稅收規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額，長(zhǎng)期股權(quán)投資除外；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。
3.第43行“2.固定資產(chǎn)折舊”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。
4.第44行“3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。
5.第45行“4.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第10行“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第10行“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。
6.第46行“5.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第15行“無(wú)形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第15行“無(wú)形資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。
7.第47行“6.投資轉(zhuǎn)讓、處置所得”：第3列“調(diào)增金額”和第4列“調(diào)減金額”需分析附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》后填列。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。
8.第48行“7.油氣勘探投資”：第3列填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。
9.第49行“油氣開(kāi)發(fā)投資”：第3列填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第17行“油氣開(kāi)發(fā)投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》第17行“油氣開(kāi)發(fā)投資”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。
10.第50行“7.其他”填報(bào)會(huì)計(jì)與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目金額。
（四）準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目
第51行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》第16行“合計(jì)”第5列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》第16行“合計(jì)”第5列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。
（五）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)
第52行“五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)本期將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷(xiāo)售收入，其結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)售收入已按稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)轉(zhuǎn)回?cái)?shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。
（六）特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得
第53行“六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定，自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”、第4列“調(diào)減金額”不填。
（七）其他
第54行“六、其他”：其他會(huì)計(jì)與稅收存在差異的項(xiàng)目，第1列“帳載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
調(diào)增金額欄、調(diào)減金額欄大于等于0。
第55行“合計(jì)”：調(diào)增金額、調(diào)減金額分別等于第1、20、41、51、52、53、54行之和。
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2＋3＋...＋19行。
2.第20行＝第21行＋22行＋...＋40行。
3.第41行＝第42＋43＋...＋50行。
（二）表間關(guān)系
１.一般企業(yè)：第2行第3列＝附表一（1）第13行。
金融企業(yè)：第2行第3列＝附表一（2）第38行。
2.第6行第4列＝附表十一第5列“合計(jì)”行的絕對(duì)值。
3.第12行第4列＝附表六“合計(jì)”行第2列的絕對(duì)值。
4.附表七第10行第5列為正數(shù)時(shí)：
第10行第3列＝附表七第10行第5列。
附表七第10行第5列為負(fù)數(shù)時(shí)：
第10行第4列＝附表七第10行第5列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。
5.第14行第4列＝附表一（3）第10行。
6.第15行第4列＝附表五第1行。
7.第16行第4列＝附表五第6行。
8.第17行第4列＝附表五第14行。
9.第18行第4列＝附表五第39行。
當(dāng)主表23行為負(fù)數(shù)時(shí)：且23行負(fù)數(shù)的絕對(duì)值大于附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列＝附表五第39行＝0；當(dāng)主表23行為負(fù)數(shù)時(shí)：且23行負(fù)數(shù)的絕對(duì)值小于附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列＝附表五第39行＝主表23行負(fù)數(shù)絕對(duì)值
10.一般企業(yè)：第21行第4列＝附表二（1）第12行。
金融企業(yè)：第21行第4列＝附表二（2）第41行。
11.第27行第3列＝附表八第7行。
27行第4列＝附表八第10行。
12.第39行第4列＝附表五第9行。
13.附表九第1行第7列為正數(shù)時(shí)：
第43行第3列＝附表九第1行第7列。
附表九第1行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：
第43行第4列＝附表九第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。
14.附表九第7行第7列為正數(shù)時(shí)：
第44行第3列＝附表九第7行第7列。
附表九第7行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：
第44行第4列＝附表九第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。
15.附表九第10行第7列為正數(shù)時(shí)：
第45行第3列＝附表九第10行第7列。
附表九第10行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：
第45行第4列＝附表九第10行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。
16.附表九第15行第7列為正數(shù)時(shí)：
第46行第3列＝附表九第15行第7列。
附表九第15行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：
第46行第4列＝附表九第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。
17. 附表九第16行第7列為正數(shù)時(shí)：
第48行第3列＝附表九第16行第7列。
附表九第16行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：
第48行第4列＝附表九第16行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。
18. 附表九第17行第7列為正數(shù)時(shí)：
第49行第3列＝附表九第17行第7列。
附表九第17行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：
第49行第4列＝附表九第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。
19.附表十第17行第5列合計(jì)數(shù)為正數(shù)時(shí)：
第51行第3列＝附表十第17行第5列。
附表十第17行第5列合計(jì)數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)：
第51行第4列＝附表十第17行第5列的絕對(duì)值。
18.第55行第3列＝主表第14行
19.第55行第4列＝主表第15行
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