一、適用范圍
本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度填報(bào)。主要包括以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及會計(jì)與稅收差異。
三、各項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1列、第3列“賬載金額（公允價(jià)值）”：填報(bào)納稅人所有的按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動進(jìn)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則核算的期初、期末金額。
2.第2列、第4列“計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人所有的按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動進(jìn)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的金額。
3.第5列“納稅調(diào)整額”＝（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。
四、表間關(guān)系
第10行第5列為正數(shù)時(shí)：
第10行第5列＝附表三第10行第3列
第10行第5列為負(fù)數(shù)時(shí)：
第10行第5列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第10行第4列
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