一、適用范圍
本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。
二、填報依據(jù)和內(nèi)容
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及企業(yè)會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則核算的資產(chǎn)折舊、攤銷，會計(jì)與稅收核算有差異的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用，并據(jù)以填報附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第43行至第46行。
三、各項(xiàng)目填報說明
1.第1列“賬載金額”：填報納稅人按照會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度應(yīng)提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）。
2.第2列“計(jì)稅基礎(chǔ)”，填報納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)價值。
3.第3列：填報納稅人按照會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則提取折舊、進(jìn)行攤銷的年限。
4.第4列：填報納稅人按照稅收規(guī)定提取折舊、進(jìn)行攤銷的年限。
5.第5列：填報納稅人按照會計(jì)核算的資產(chǎn)賬面價值、資產(chǎn)折舊、攤銷年限及資產(chǎn)折舊、攤銷率計(jì)算的資產(chǎn)折舊、攤銷額。
6.第6列：填報納稅人按照稅收規(guī)定的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)折舊、攤銷年限及資產(chǎn)折舊、攤銷率計(jì)算的資產(chǎn)折舊、攤銷額。
7.第7列＝第5－6列，正數(shù)為調(diào)增額，負(fù)數(shù)為調(diào)減額。
四、表間關(guān)系
1.第1行第7列為正數(shù)時：
第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列為負(fù)數(shù)時：
第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列為正數(shù)時：
第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列為負(fù)數(shù)時：
第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列為正數(shù)時：
第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列為負(fù)數(shù)時：
第10行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列為正數(shù)時：
第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列為負(fù)數(shù)時：
第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列為正數(shù)時：
第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列為負(fù)數(shù)時：
第16行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列為正數(shù)時：
第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列為負(fù)數(shù)時：
第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第49行第4列。
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